Ce contribuție la pensie și sănătate datorează PFA-urile și cabinetele în 2018?

La mijlocul lui iulie, posesorii de PFA, Întreprinderi individuale și Întreprinderi familiale, precum și cabinetele (medicale, de avocatură, arhitectură etc. – deci cele organizate ca și cabinete, nu ca societăți) vor trebui să depună o declarație unică, cu explicații de 40 de pagini. Și totuși, care e ideea?

Ideea e să ținem minte câteva lucruri:

  1. că e o estimare
  2. că e vorba de estimarea veniturilor NETE (adica venituri minus cheltuielile deductibile), NU de estimarea veniturilor brute
  3. că dacă estimăm sub plafonul de 22.800 lei venituri NETE, ne e mai moale la plata contribuțiilor, cel puțin în 2018.

 

Sa luam pe rand cele doua contributii.

 

1. Contributia de asigurari sociale (CAS)

In 2018, cota CAS este de 25% (in loc de 10.5% in 2017)

  • Se datorează sau nu, in functie de venitul NET estimat ( =venituri minus cheltuieli deductibile) raportat la plafonul de 22.800 lei/an, astfel:
Nivel estimare Realizare efectiva Consecinta
ESTIMARE SUB PLAFON Realizat sub plafon

Ipoteza: nu opteaza pentru plata CAS

Nu datoreaza CAS
ESTIMARE SUB PLAFON Realizat sub plafon

Ipoteza: opteaza pentru plata CAS

Datoreaza CAS 25% * minim 22.800
ESTIMARE SUB PLAFON Realizat peste plafon Datoreaza CAS 25% * minim 22.800
ESTIMARE PESTE PLAFON Realizat peste plafon Datoreaza CAS 25% * minim 22.800
ESTIMARE PESTE PLAFON Realizat sub plafon Nu datoreaza CAS; eventualele plati deja efectuate NU se restituie

Exceptii de la CAS in 2018: pensionarii, indiferent de nivelul veniturilor.

 

2. Contributia pentru sanatate

In 2018 CASS este de 10% (in loc de 5,5% in 2017), aplicata asupra venitului NET (=venituri totale  minus cheltuieli deductibile), in functie de plafon.

Atentie!

Spre deosebire de contributia la asigurarile sociale, care se datoreaza prin luarea in considerare a plafonului doar pentru activitatile independente, CASS se aplica daca plafonul de 22.800 lei este atins NU numai pentru veniturile din activitati independente, ci pentru veniturile cumulate din  urmatoarele categorii:

  • venituri din activitati independente (se includ aici: veniturile din activitati de productie, comert, prestari de servicii si veniturile din profesii liberale -asadar inclusiv CMI, venituri care sunt realizate in mod individual si/sau intr-o forma de asociere, inclusiv din activitati adiacente
  • venituri din drepturi de proprietate intelectuala (drept de autor, inventator);
  • venituri din asocierea cu o persoana juridica, contribuabil
  • venituri din cedarea folosintei bunurilor (chirii, arende)
  • venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura
  • venituri din investitii (care includ: a) venituri din dividende; b) venituri din dobanzi; c) castiguri din transferul titlurilor de valoare si orice alte operatiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate; d) castiguri din transferul aurului financiar, definit potrivit legii; e) venituri din lichidarea unei persoane juridice).
  • venituri din alte surse (inclusiv conventii civile, contracte de mandat, comision si alte asemenea venituri).

 

Nivel estimare Realizare efectiva Consecinta
ESTIMARE SUB PLAFON Realizat sub plafon

Ipoteza: NU opteaza pentru plata CASS

Nu datoreaza CASS
ESTIMARE SUB PLAFON Realizat sub plafon

Ipoteza: opteaza pentru plata CASS + declaratie depusa in termen

Datoreaza CASS (10% *11.400 = 1.140 lei/an)
ESTIMARE SUB PLAFON Realizat sub plafon

Ipoteza: opteaza pentru plata CASS + declaratie nedepusa in termen

Datoreaza CASS (10% *1.900 = numarul de luni ramase)
ESTIMARE SUB PLAFON Realizat peste plafon Datoreaza CASS 10%*22.800 = 2.280 lei/an
ESTIMARE PESTE PLAFON Realizat peste plafon Datoreaza CASS 10%*22.800 = 2.280 lei/an
ESTIMARE PESTE PLAFON Realizat sub plafon

Ipoteza: este salariat

Nu datoreaza CASS
ESTIMARE PESTE PLAFON Realizat sub plafon

Ipoteza: nu este salariat

Datoreaza CASS 10%*11.400 = 1.140 lei/an

 

Acestea fiind spuse, nu uita cele de la inceputul partii de mai sus – legal, poate sa iti fie mai usor in 2018!

Tags

2 comments

  • daca sunt salariat din 2015 si lucrez pe Intr Indiv din apr 2018 cum trebuie sa fac declaratia vis a vis de cele scrise in articol? Multumesc

  • Buna Horatiu.
    Am o intrebare si o corectie la articol.
    1. De ce CASS nu este cheltuiala deductibila la calculul venitului net in sistem real si CAS este deductibila? Care e rationamentul?
    2. ESTIMARE PESTE PLAFON Realizat sub plafon Nu datoreaza CASS
    Ipoteza: este salariat
    Eu stiu ca CASS se datoreaza indiferent daca esti salariat si ai realizat sub plafon.
    Oare la exceptia aceasta te-ai referit „CASS nu se datoreaza pentru venituri din drepturi de proprietate intelectuala in situatia in care persoanele fizice respective obtin si venituri din salarii”?
    Multumesc frumos.

Lasă un răspuns

Your email address will not be published.

Acest sit folosește Akismet pentru a reduce spamul. Află cum sunt procesate datele comentariilor tale.

top